Обратный лизинг автомобиля
Avtodoks.ru

Автомобильный юрист

Обратный лизинг автомобиля

Обратный лизинг автомобиля

Автолизинг является одним из доступных способов приобретения организациями и физическими лицами дополнительных единиц транспортных средств, включая специализированную технику.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Стандартный лизинг подразделяется на три основных подвида: финансовый, оперативный и возвратный (обратный). Данная статья посвящена обратному лизингу и всему, что с ним связано.

Что это такое

Обратный (возвратный) лизинг представляет собой определенную сделку, при которой поставщик транспортного средства и лизингополучатель являются одним и тем же лицом.

Сделка по обратному лизингу сопровождается одновременно двумя договорами:

  • договором купли – продажи, по которому автомобиль передается в собственность лизинговой компании, а компания – продавец приобретает дополнительные денежные средства;
  • договором лизинга, по которому продавец транспортного средства становиться лизингополучателем, то есть берет автомобиль в долгосрочную аренду с правом последующего выкупа.

Преимуществами обратного лизинга являются:

  • снятие автотранспорта с активов предприятия, но продолжение использования техники. Смена собственника производится исключительно в документах;
  • снижение базы для расчета налога на прибыль. Автолизинг предусматривает возможность зачисления лизинговых платежей по имуществу к статье затрат, которая снижает сумму налогооблагаемой базы;
  • получение дополнительных денежных средств, которые можно потратить по собственному усмотрению;
  • простота и срочность оформления сделки. В сравнении с получением банковского кредита предприятие имеет возможность получить необходимую денежную сумму в течение нескольких дней и при этом не требуется собирать большое количество документов.

Основным недостатком обратного лизинга является возможность компании – лизингодателя расторгнуть договор до истечения указанного в документе срока.

Расторжение возможно, если:

  • лизингополучатель нарушает установленные правила выплаты лизинговых платежей;
  • передаваемое транспортное средство содержится в ненадлежащем виде.

Компания – лизингодатель так же получает прибыль от инвестиционной деятельности в области возвратного лизинга, которая определяется в процентном соотношении к стоимости лизингового имущества и выплачивается в виде компенсации.

В настоящее время подобные операции между организациями тщательно проверяются налоговыми органами с целью выявления мошенничества и уклонения от уплаты налогов, поэтому при заключении договора рекомендуется несколько раз проверить правомерность и целесообразность сделки, а так же основополагающие условия.

Особенности

Возвратный лизинг имеет свои особенности для физических и юридических лиц.

Для физических лиц

С частными лицами заключение договора обратного лизинга производится крайне редко, так как риски лизинговой компании достаточно велики.

Если такая сделка все-таки заключается, то большинство лизинговых компаний требует со стороны физического лица дополнительного обеспечения. Причем залоговое имущество должно быть отличным от предмета лизинга.

Для заключения договора с частным лицом требуются:

  • паспорт;
  • справка о заработной плате;
  • документ о прописке;
  • документ, подтверждающий единоличную собственность на транспортное средство.

Основными условиями договора возвратного лизинга между организацией и частным лицом являются:

  • непродолжительный срок действия. В среднем договора составляются на 6 – 8 месяцев;

Если предмет лизинга имеет высокую стоимость, то по согласованию сторон срок договора может быть увеличен до 1,5 – 2 лет.

  • обязательное наличие первоначального взноса, размер которого может доходить до 30% — 50%;
  • повышенная процентная ставка (до 10% — 13%);
  • обязательное страхование;
  • залог.

Для юридических лиц

С юридическими лицами лизинговые компании сотрудничают более охотно и на более мягких условиях.

Чтобы заключить договор лизингодатель обязан предоставить стандартный пакет документов, в который входят:

  • учредительные документы компании;
  • устав организации;
  • приказ о назначении директора;
  • паспорт директора;
  • свидетельства о регистрации и постановки на учет;
  • финансовая отчетность.

Договор обратного лизинга заключается на следующих условиях:

  • срок сделки варьируется в зависимости от стоимости передаваемого имущества и может составлять от 6 месяцев до 5 лет;
  • начальный взнос при заключении сделки на аренду составляет минимум 10% от стоимости машины;
  • комиссия, взимаемая лизинговой компанией, составляет 5% — 7% за каждый год использования;
  • отсутствие залога;
  • страхование КАСКО по договоренности.

Договор обратного лизинга

Основными условиями договора возвратного лизинга являются:

  • предмет сделки, который подробно характеризуется (марка, модель, номер, мощность автомобиля и так далее);
  • срок договора;
  • размер лизинговых платежей и график оплаты, который является обязательным приложением к основному документу;
  • наличие авансового платежа и его размер;
  • размер компенсации, взимаемый лизинговой компанией;
  • порядок получения и возврата лизингового имущества;
  • порядок содержания автомашины в период действия договора лизинга;
  • права, обязанности и ответственность сторон по исполнению условий сделки;
  • штрафные санкции за нарушение основных условий;
  • причины и условия досрочного расторжения;
  • форс мажорные обстоятельства и последствия их наступления для каждой стороны;
  • порядок разрешения споров.

Договор должен быть заключен в письменной форме и подписан обеими сторонами, участвующими в сделке.

Приложениями к документу являются:

  • график платежей;
  • акт приемки – передачи предмета договора.

Про особенности лизинга б/у спецтехники читайте здесь.

Схема

Обратный лизинг подразумевает под собой прохождение следующих этапов:

  • выбор лизинговой компании. Собственнику имущества перед выбором рекомендуется изучить условия нескольких компаний и выбрать наиболее подходящие под собственные требования. Кроме этого желательно ознакомиться с рейтингом лизинговой организации и отзывами клиентов;
  • определение условий сделки, которое должно проходить до момента заключения основных договоров. Лизинговая компания должна ознакомиться с предметом договора, определить его стоимость и ликвидность. Лизингополучатель должен узнать стоимость договора и основополагающие условия (комиссия компании, срок сделки и так далее);
  • заключение основных договоров. Договор купли – продажи и лизинга рекомендуется заключать одновременно;
  • после подписания документов лизинговая компания передает продавцу транспортного средства деньги по договору купли – продажи, а лизингополучатель авансовый платеж по договору автолизинга;
  • подписывается акт о приемке – передаче имущества, в котором указывается техническое состояние транспортного средства.

После проведения перечисленных действий лизинговая компания обязана в течение 5 дней провести перерегистрацию автотранспорта.

Лизингополучатель обязан:

  • следить за состоянием автомобиля, своевременно проводить техническое обслуживание и ремонт;
  • выплачивать согласно графику лизинговые платежи.

По окончании срока договора лизинговое имущество передается в собственность лизингополучателя.

Описанная схема представлена на рисунке:

Какие компании предоставляют

Сделку по возвратному лизингу можно оформить со следующими компаниями:

Наименование лизинговой организации Условия сделки
Каркаде — срок договора – 12 – 60 месяцев в зависимости от стоимости автомашины;
— первый взнос – 4% — 50%;
— удорожание – 0%;
— возможность получения отсрочки платежа на любом этапе
Альянс — Лизинг — авансовый платеж – 10% — 30%;
— срок сделки – до 5 лет на новые автомашины и до 3 лет на подержанные транспортные средства;
— минимальная сумма – 500 000 рублей;
— страхование – КАСКО обязательно
ООО «ИТ – Финанс» — первый взнос – 20% — 40%;
— срок договора – 1 – 3 лет;
— удорожание – до 7%;
— страхование – обязательно;
— ставка – по договоренности
Лизинг Парус — начальный взнос – 20% и более;
— удорожание – 7%;
— срок – до 5 лет;
— ставка — индивидуально

В таблице приведены наиболее популярные компании, занимающиеся возвратным лизингом. В каждом регионе РФ можно найти свои лизинговые организации за заключения интересующей сделки.

Как оплачиваются налоги

Организации обязаны ежегодно уплачивать различные налоги. Лизинг, как финансовый инструмент влияет на:

Транспортный налог взимается с собственника автотранспортного средства (в данном случае — лизингодателя). Однако реально автомобилем владеет лизингополучатель.

Поэтому размер транспортного налога ежегодно учитывается в сумме лизинговых платежей, то есть фактически оплачивается арендатором.

Компания – лизингополучатель обязана относить лизинговые платежи к затратам, что в свою очередь уменьшает налогооблагаемую базу при расчете налога на прибыль организаций.

Данный факт является существенным отличием от автокредита, при котором платежи относятся к внереализационным расходам, которые не уменьшают налогооблагаемую базу.

Как приобретатель имущества лизингополучатель обязан уплатить НДС. Однако по существующему законодательству сумму ранее уплаченного налога можно возвратить в полном объеме, то есть фактически налог на добавленную стоимость не взимается.

Какие существуют налоговые риски

Несмотря на четкое законодательство в области налогообложения лизинговых сделок существуют определенные нюансы.

Налоговые органы считают, что возвращать полностью НДС не нужно, так как фактически лизинговый автомобиль не ставиться на учет предприятия – лизингополучателя.

Удерживать НДС необходимо с выкупной стоимости транспортного средства, установленной договором автолизинга. Судебная практика показывает неправомерность подобных действий налоговиков, мотивируя тем, что в сумму лизингового платежа входят и затраты на выкуп автотранспорта.

Проблемы могут возникнуть и в части расчета налога на прибыль. Приобретаемое имущество учитывается компанией как амортизационное, что приводит к необходимости ежемесячно рассчитывать сумму амортизации.

На основании полученных данных определяется выкупная стоимость транспортного средства. Налоговые органы считают, что амортизационные отчисления необходимо относить к статье прочих расходов, которые не уменьшают базу по налогу на прибыль.

Однако лизинговым договором может быть не установлена выкупная стоимость имущества, передаваемая в аренду. Следовательно, все платежи необходимо относить к графе расходов, что уменьшает налогооблагаемую базу.

Читать еще:  Срок действия осмотра ТС при регистрации

Особенностью возвратного лизинга является ограничение числа участников в сделке. Налоговые органы предельно внимательно относятся к сделкам подобного характера, чтобы не допустить умышленного сокрытия налогов, предусмотренных законодательством.

Спорные вопросы по начислению налогов на лизинговые автотранспортные средства решаются в судебном порядке. В большинстве случаев судебные органы защищают интересы налогоплательщиков, однако нарушать законодательство умышленно не рекомендуется.

Перед заключением договора обратного лизинга рекомендуется внимательно взвесить все аргументы «за» и «против» и выяснить более подробно нюансы учета транспортных средств на бухгалтерском балансе и налогообложения.

Однако описанная форма лизинговых отношений помогает (особенно предприятиям малого бизнеса) в кратчайшие сроки покрыть существующие расходы и получить дополнительные денежные средства на срочные нужды.

Про лизинг б/у авто для физических лиц без первоначального взноса смотрите на странице.

Как взять в лизинг грузовой автомобиль юридическому лицу, узнайте из этой информации.

Видео: Оформление автомобиля в лизинг на физлицо

Возвратный лизинг

Является разновидностью лизинга. Характеризуется тем, что продавец одновременно выступает в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового договора. Сделки возвратного лизинга не противоречат действующему законодательству и являются разрешенной схемой лизинга. Налоговыми органами совпадение продавца предмета лизинга и лизингополучателя может быть расценено как недобросовестность сторон, имеющая целью получение налоговых преимуществ. Есть практика, когда налоговые инспекции доначисляют налоги в сделках возвратного лизинга, признавая их схемными. В 2003-2005 гг претензии контролирующих органов к участникам сделки по возвратному лизингу основывались на аргументе, что подобный договор не отвечает критериям договора лизинга, а значит, к нему нельзя применять правила и принципы учета и налогообложения, установленные для лизинговых сделок. Однако, арбитражные суды в таких ситуациях принимают позицию лизингодателя и лизингополучателя. В качестве серьезного риска возвратный лизинг не рассматривается.

Правовые основы лизинговой деятельности закреплены в параграфе 6 главы 34 Гражданского кодекса и в Законе о лизинге. Кроме того, существующие нормы не содержат запрета на совмещение функций продавца и лизингополучателя одним лицом. Более того, в Законе есть прямое указание на то, что «продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения» (п. 1 ст. 4 Закона). Эта норма показывает, что договор возвратного лизинга в полной мере соответствует требованиям действующего законодательства и даже в определенной степени им предусмотрен.

Особую привлекательность возвратный лизинг приобрел с 2013 года после отмены налога на имущество на большинство объектов движимого имущества. В этом случае реализация сделки лизинга позволяет исключить из под налогообложения активы лизингополучателя, приобретенные и поставленные на баланс до 2013 года, предоставляя ему дополнительную финансовую экономию.

Предметом возвратного лизинга могут быть — движимое и недвижимое имущество, в том числе здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, спецтехника и другое, которое:

  • приобретено и уже находится в эксплуатации у клиента;
  • приобретается компанией(заключены договоры поставки на данное имущество, осуществлены предоплаты поставщику);
  • планируется приобретаться компанией в ближайшем будущем;

Схема реализации сделок возвратного лизинга:

  1. клиент продает, а лизинговая компания приобретает имущество, которое находится в собственности клиента;
  2. лизинговая компания получает в банке кредит и оплачивает стоимость имущества клиенту, право собственности переходит к лизинговой компании;
  3. лизинговая компания передает имущество обратно в лизинг клиенту.

Особенности: Договор поставки носит условный характер и не требует детального согласования, так как имущество остается в пользовании лизингополучателя. Аванс по лизингу может отсутствовать – на сумму аванса может быть уменьшена цена имущества. В случае, если с даты поставки импортного имущества прошло менее года возможно привлечение ресурсов иностранных банков.

Область применения: для оперативного рефинансирования затрат, понесенных по покупке дорогостоящих активов с использованием налоговых льгот. Как более эффективная альтернатива кредитованию под залог принадлежащих компании активов или недвижимости.

Варианты схем применения:

Когда лизингополучателю требуется срочное внесение аванса продавцу за имущество и возникает сложность с финансированием всей суммы заключенного договора поставки.

  1. Клиент заключает контракт на покупку имущества. Параллельно или через некоторое время он заключает договор с лизинговой компанией на поставку этого же имущества, только теперь он выступает как продавец.
  2. Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по графику согласно графика оплат между клиентом и продавцом, поэтому клиент не отвлекает собственные средства.
  3. Приемка-передача осуществляется сразу по двум договорам поставки с одновременной приемкой-передачей по лизингу.

Особенности: лизингополучатель самостоятельно, иногда заранее, согласовывает договорную базу и график оплат с продавцом, что ускоряет процесс заключения договора поставки. В зависимости от рисков проекта лизинговая компания может изменить график оплат или предложить изменить и перезаключить договор поставки напрямую (формат классического финансового лизинга).

Когда лизингополучатель закупает большое количество имущества у многих продавцов или имущество, приобретаемое им, требует дополнительной доработки или комплектования.

  1. Клиент заключает договоры поставки с разными поставщиками на разных условиях. Клиент из большого числа мелких договоров поставки формирует крупные лоты имущества (создает новый объект из большого числа элементов) и продает их лизинговой компании, выступая в роли интегратора или инжиниринговой компании.
  2. Лизинговая компания оплачивает клиенту имущество по согласованному графику, который обычно не связан с оплатами конечным продавцам, рефинансируя часть отвлеченных клиентом средств. Передает обратно в лизинг.

Лизингополучатель на себе концентрирует весь документооборот с поставщиками. При этом за счет собственных ресурсов и/или ресурсов лизинговой компании осуществляет предоплаты и оплаты по договорам. Появляется возможность использовать налоговые преимущества лизинга для незначительных сумм имущества, для различных комплектующих и даже для строительно-монтажных работ.

Кому будет полезен возвратный лизинг

Лизинг пользуется популярностью благодаря лояльным условиям и возможности приобрести транспорт с небольшой комиссией. Прибегают к нему не только бизнесмены, но и физические лица, в некоторых случаях в качестве аренды. Ведь сам по себе такой тип рассрочки является чем-то средним между этим понятием и кредитом. Называется такая услуга возвратный лизинг или обратный. Он предполагает передачу некой движимой вещи или здания в пользование другой стороне, на условиях регулярного внесения платежей. По окончанию срока договора объект выкупается или собственнику делается возврат.

Специфика возвратного лизинга

Обратный лизинг автомобиля предполагает, что продавец и лизингополучатель являются одним и тем же лицом в рамках одного договора, в то время как покупатель – лизингодателем. У второй стороны появляется обязанность вносить платежи уже после совершения сделки. Выгода от такой процедуры заключается в разовом привлечении финансирования за счет подписания договора, а также оптимизации налогообложения и возможности обновления материальной базы. Основные условия предоставления:

  • Обычно срок заключения соглашения составляет от 10 до 15 лет, минимум 3 года.
  • Удорожание объекта составляет 6,5-9% в год.
  • Необходимость обязательного страхования лизингового имущества, договор при этом может подписать любая сторона.
  • Необходимость совершения авансового платежа в размере от 10 до 30% в зависимости от конкретной ситуации.

Схема возвратного лизинга заключается в том, чтобы пополнить оборотные средства физического или юридического лица за счет продажи ТС, на которое оформляется договор. Компания, где предоставляется услуга, лишь посредник, так как получатель и продавец – одно лицо. Процедура достаточно рискованная, но при правильном подходе выгоду получают обе стороны.

Особенности оформления

Обратный лизинг автомобиля предполагает предоставление личного имущества лизинговой компании. Делается это на основании контракта, в котором отражены ключевые условия достигнутых договоренностей. Но прежде чем его подписывать, лизингополучатель проверяется на соответствие определенным требованиям. Они заключаются в том, чтобы он был финансово состоятельным и не имел задолженностей по налоговым отчислениям за последний период. Особенности оформления:

  • Лизингополучатель обращается в специализированную компанию и продает ей свое имущество.
  • Стороны заключают договор, где отражена стоимость автомобиля и основные условия, на которых будет происходить выкуп.
  • Имущество дается лизингополучателю во владение, как бы совершается возврат, но без права собственности.
  • После истечения срока договора бывший продавец может приобрести свое имущество с учетом остаточной цены.

Важно знать! Все этапы процедуры осуществляются практически одновременно, в этом и заключается кардинальное отличие от невозвратного лизинга. Большим преимуществом является возможность привлечь финансы в компанию для расширения деятельности, при этом сохраняется право пользования активом.

Составление договора

Договор возвратного лизинга содержит все права и обязанности сторон. Все спорные моменты, которые могут возникнуть в процессе, должны регулироваться именно с учетом этого документа. Если клиент не вносит постоянно платежи в полном объеме, то лизинговая компания имеет право расторгнуть контракт в одностороннем порядке. В этом случае транспорт будет изъят. Договор обязан содержать следующие основные моменты:

  1. Название, место, где был составлен и полные реквизиты сторон.
  2. Предмет соглашения, его описание, характеристики, по которым ТС можно с легкостью идентифицировать.
  3. Договоренности, размер платежей, сроки в которые они должны быть сделаны.
  4. Налоговые обязательства.
  5. Правила и порядок передачи ТС для аренды третьим лицам.
  6. Риски и возможные форс-мажорные обстоятельства.
  7. Мера ответственности для нарушителей.

Внимание! К договору обязательно прикладывается акт приема-передачи, который стороны также обязаны подписать. Вся информация, указанная в документе, должна быть полной, актуальной на момент составления и указана без ошибок, опечаток и неточностей.

Возможные риски

Налоговая инспекция всегда пристально наблюдает за деятельностью юридических лиц, поэтому существуют риски проведения дополнительных проверок. Возможные ситуации:

Читать еще:  Передача руля лицу не имеющему водительского удостоверения

  • Начало судебного разбирательства с целью выявить использование незаконных схем ухода от уплаты налогов. В этом случае потребуется представить неоспоримые доказательства заключения соглашения для улучшения финансового положения.
  • Лишение лицензии или запрет на осуществление деятельности до полного выяснения всех обстоятельств дела (в качестве крайней меры).
  • Безденежный расчет за лизинг автомобиля.
  • Заключение сделки между третьим лицом и лизингодателем.

Важно знать! Такие сделки не опасны ни компании, предоставляющей услугу, ни стороне, которая ей воспользовалась. Проблемы возникают только тогда, когда деятельность сомнительна в целом, а проведенные операции не отличаются прозрачностью.

Особенности налогообложения

Возвратный лизинг недвижимости интересен преимущественно частным предпринимателям и коммерческим организациям, так как позволяет снизить налоговые отчисления. Причем обычно максимум плюсов будет у лиц, работающих по общей системе. Основные моменты, связанные с налогами, при заключении такой сделки:

  • Налог обязана платить лизинговая компания, а сам лизингополучатель от нее освобождается.
  • Предусматривается ускоренная амортизация имущества.
  • В лизинговый платеж включается НДС, однако его можно вернуть.
  • За счет постоянных отчислений второй стороне снижается налоговый платеж на прибыль.

Финансовая выгода и мотивирует многие компании прибегать к заключению таких сделок. Но у каждой стороны она будет своя, поэтому перед подписанием документов следует внимательно подойти к вопросу оформления, чтобы исключить все возможные риски.

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

Возвратный лизинг представляет собой законную сделку, поэтому широко используется многими компаниями и обычными гражданами. Как и любой вид соглашения, он имеет свои преимущества и недостатки. Основными достоинствами выделяют:

  • Возможность сократить налоговые отчисления без нарушения закона и приумножить прибыль.
  • Оформление занимает меньше времени, чем получение одобрения в банке.
  • Средства предоставляются даже при условии плохой кредитной истории.
  • Рефинансирование капитальных инвестиций и модернизация своего предприятия.
  • Экономия на налоге на добавленную стоимость.
  • Обновление клиентской базы для лизинговой компании, формирование деловых отношений с целью улучшить свои позиции на рынке среди конкурентов.

Но бывают и свои риски, например, не обойтись без обязательного первоначального взноса, который выступает авансовым платежом. Кроме этого такие сделки часто привлекают внимание налоговых органов, и они могут организовать дополнительные проверки с целью выявления факта уклонения от уплаты налогов.

Важно знать! Не следует забывать и о потере права собственности на транспорт в период действия договора, что грозит его потерей, если компания прекратит свое существование. Но в целом недостатков у операции меньше, чем достоинств, и многие прибегают к ней в период финансовых кризисов и тяжелого положения.

Разобраться, что это такое возвратный лизинг, стоит всем компаниям, успешно развивающимся на рынке. Это позволит эффективно использовать все имеющиеся под рукой инструменты в тяжелые периоды работы, привлекать дополнительные активы, в случае необходимости, обновлять материально-техническую базу и законно снижать налоговые отчисления.

Особенности работы возвратного лизинга автомобиля

Сейчас можно говорить, что лизинг автомобиля на территории РФ только набирает обороты. Он бывает разных видов, но самым необычным является возвратный. Данная статья поможет разобраться с особенностью данной услуги, расскажет о её плюсах и минусах.

Что это такое

Возвратный лизинг машины представляет собой схему финансовой аренды, где существует право последующего выкупа транспортного средства. Данная схема стартует с продажи автомобиля лизинговой организации и сразу оформляется её лизинг. Эту возможность также называют обратной.

К лизингу прибегают, когда срочно требуются денежные средства. Их получают на основании сделки купли-продажи транспортного средства. Одним из главных требований является то, что транспортное средство должно быть ликвидным, без повреждений и в рабочем состоянии. Также больше вероятности для совершения данной сделки, несёт возраст автомобиля. Так, если машина отечественного производства, её срок не должен быть более 3 лет, для иностранной – 7 лет.

Обратный лизинг автомобиля подразумевает участие:

  • Лизингодателя – лизинговая организация, принимающая во временную собственность автомобили, а после сдаёт в аренду с правом последующего выкупа.
  • Лизингополучателя – лицо, которое продаёт своё транспортное средство лизинговой компании, после арендует его и через время выкупает обратно.
  • Страховой компании.

Что касается ставки лизинга, каждая компания предлагает разные условия, но обычно это 2-7 %.

Схема возвратного лизинга

Некоторые автомобилисты считают, что обратный лизинг и автокредит под залог одна и та же услуга. Но это не так! Да, схемы действительно на первый взгляд немного похожи. Но главным отличием является то, что автомобиль при кредитовании передаётся во владение купившему человеку.

Возвратный лизинг автомобиля имеет такую схему:

  1. Осуществляется формальная сделка купли-продажи транспортного средства.
  2. Сразу же происходит составление и подписание договора лизинга, где отражают формальную куплю-продажу.
  3. Получение обязательного первоначального взноса от клиента.
  4. Страхование – КАСКО или ОСАГО.
  5. При истечении сроков аренды, появляется право выкупа машины по номинальной цене.
  6. Договор закрывают, а авто возвращается своему первоначальному хозяину.

Особенности оформления

Для оформления такой сделки потребуется в первую очередь посещение специализированной организации. Следовать нужно таким этапам:

  1. Грамотный выбор компании.
  2. Предварительное обсуждение всех нюансов договора.
  3. Сбор необходимой документации.
  4. Подача заявления – для физических лиц, а юридические лица должны заполнить анкету. Лизингополучатель прикладывает к своему обращению необходимые документы.
  5. Оплачивается аванс.
  6. Составляется и подписывается договор.

Необходимый пакет документов включает, помимо обращения (заявления или анкеты):

  • Копию паспорта.
  • Документы организации, свидетельствующие о регистрации и включении в реестр.
  • Решение совета директоров, руководства. В нём указывается необходимость такой услуги.
  • Финансовые отчётности компании.
  • Индивидуальным предпринимателем прикладывается декларация о доходах.

Заключение договора

Договор возвратного лизинга является обязательным документом, который удостоверяет законность всей сделки, в нём указываются особенности условия, прав и обязанностей обеих сторон.

Запомните: договор служит гарантом при предъявлении требований!

Возможные риски

Конечно, как и при любых других сделках, имеются и риски, с которыми обязательно нужно ознакомиться, желательно до подписания договора. Таким образом, чаще всего есть вероятность столкнуться со следующим:

  • Когда у лизинговой компании отозвана лицензия или её деятельность временно приостановлена.
  • При расчётах не купюрами, а другой формой эквивалентов.
  • Нелегальная сделка.
  • Стоимость машины занижена.

Преимущества и недостатки возвратного лизинга

К главным преимуществам данной услуги необходимо отнести следующее:

  • Возможность продлить срок действия сделки ещё на один год.
  • Автомобиль может всегда находится у лизингополучателя.
  • Сделка оформляется быстрее, чем банковский автокредит.
  • При высоком риске доверия договор может быть составлен без первоначального взноса, но здесь может быть предложен залог или поручительство. Но такая особенность встречается редко, обычно лизингополучателю приходится давать аванс.
  • Нет налога на доход с арендных платежей. Это конечно плюс только для лизингодателя.
  • Комфортный график платежей – ежемесячные, небольшая сумма.

Несмотря на все существующие положительные стороны, в этой сделке есть и недостатки, среди них:

  • У арендатора нет права в полном распоряжении машиной, так как она ещё находится в собственности лизингодателя.
  • Постоянный контроль со стороны налоговой инспекции (относится к лизингодателю), в результате чего могут потребоваться дополнительные отчётности, чтобы исключить наличие у компании незаконных сделок.

Данный договор имеет явные преимущества перед автокредитованием, но обязательно обдумайте и недостатки. Удачи!

Возвратный (обратный) лизинг: выгода и риски

Преимущества возвратного лизинга

Возвратный лизинг не ограничивает права на собственность, снижая при этом налоги и закрывая другие финансовые дыры.

Среди разновидностей лизинговых операций есть одна довольно необычная. По ее условиям арендатором выступает бывший собственник предмета. Что это такое — возвратный лизинг? С какой целью применяется эта схема? Нет ли в ней признаков каких-либо махинаций? Ответы на эти вопросы будут даны в статье.

Принцип обратного лизинга

Возвратный или обратный лизинг представляет собой финансовую аренду предмета лицом, которому ранее принадлежал предмет. Иными словами, лизингополучателем выступает продавец имущества (например, оборудования, объекта недвижимости или автомобиля).

Возникает вопрос по поводу целесообразности подобной сделки: зачем брать в аренду предмет, которым можно было пользоваться самому и бесплатно? Ведь услуга лизинга всегда подразумевает возмездность?

Ситуация, кажущаяся странной, на деле бывает экономически вполне осмысленной. Лизингополучатель, отказываясь от прав собственности на имущество, соглашается на выплату суммы погашения и приобретает ряд преимуществ:

  • остается фактическим владельцем предмета и пользуется им, как прежде;
  • получает сумму выручки за реализацию объекта, которую можно инвестировать в заведомо (предположительно) более выгодный проект или закрыть ею «финансовые дыры»;
  • значительно снижает фискальную нагрузку (налоги на прибыль, имущество и добавленную стоимость);
  • после завершения срока договора возможен возврат права собственности на предмет.

На эти доводы можно возразить, что есть и другие способы получения необходимых оборотных средств помимо реализации объекта – например, банковский кредит. Это так, но проценты по нему в ряде случаев превышают лизинговые платежи.

Читать еще:  Как восстановить водительское удостоверение при краже?

Налоги и фискальные риски при возвратном лизинге

Продавая предмет лизинга и становясь арендатором, бывший собственник перестает платить налог на имущество (сумма внеоборотных фондов уменьшается на цену объекта). База обложения прибыли также снижается на основании статьи 264 НК РФ (п. 1, п/п 10).

С точки зрения налоговой службы, эти действия могут свидетельствовать о стремлении к минимизации фискальных обязательств. Иными словами, возвратного лизингополучателя представители ФНС могут заподозрить в уклонении от уплаты налогов.

В такой операции нет ничего противозаконного. Она разрешена статьей 4 ФЗ-164, в которой прямо указано право продавца быть также и лизингополучателем в одном лизинговом отношении. Подобная сделка рассматривается как альтернатива кредиту, при выборе которой отпадает надобность в преодолении следующих трудностей:

  • выбор оптимального банка-кредитора;
  • предоставление обеспечительного имущества;
  • поиск поручителей;
  • подготовка пакета документов, включая финансовую отчетность.

При этом возникает и чисто финансовая выгода, которую может подтвердить пример расчета.

Выгода обратного лизинга: расчет на примере

Начальные данные, общие для обоих сценариев (кредита и лизинга):

  • Оценочная стоимость предмета лизинга или сумма кредитования – 5 млн руб.
  • Годовая кредитная ставка – 16%.
  • Срок действия договора лизинга и кредита – 36 мес.
  • Срок полной амортизации предмета – 120 мес.
  • Система погашения – аннуитетная (равными долями, ежемесячно).

При расчете необходимо учитывать действующие налоговые ставки:

  • на прибыль – 24%;
  • на имущество – 2,2%;
  • на добавленную стоимость – 20%.

При выборе схемы возвратного лизинга, договором предусмотрены выплаты:

  • комиссии за услугу лизинга по годовой ставке 7%;
  • компенсация за пользование финансовыми средствами, равная годовой банковской ставке – 16%;
  • компенсации налога на имущество с учетом применения ускоренной амортизации.

Экономия на налоге на имущество при возвратном лизинге за три года составит:

  • За первый год: 5 млн х 0,0022 = 11 тыс. руб.
  • За второй год: (5 млн – 5 млн х 0,1) х 0,0022 = 9,9 тыс. руб.
  • За третий год: (5 млн – 5 млн х 0,2) х 0,0022= 8,8 тыс. руб.

Всего за три года – 29,7 тыс. руб.

С использованием лизингового калькулятора можно подсчитать, что экономия на налоге на прибыль составит за 3 года (с учетом амортизации) сумму 656 тыс. 508 руб.

Возмещение НДС, возникшего при приобретении объекта: 833 333, 33 руб. (5 миллионов, умноженные на 20% и деленные на 120%).

Общая экономия предприятия на налогах, взявшего в лизинг бывший собственный (проданный лизингодателю) объект составит 1 млн 489 тыс. 841 рублей.

За услугу лизинга будет уплачено при годовой ставке 7% за три года 1 050 000 руб.

При тех же начальных условиях с помощью кредитного калькулятора можно рассчитать переплату при заимствовании суммы в 5 млн руб. на три года в банке. Она составит 1 324 712 руб.

Стоимость кредита входит в лизинговые платежи, поэтому ее, в отличие от налоговых выгод, можно взаимно не учитывать, производя сравнение с возвратным лизингом. Однако от выгод следует отнять выкупную цену предмета, которую необходимо уплатить лизингодателю для возврата права собственности на предмет.

Этот момент не вполне определен законодательно, чем формально могут воспользоваться сотрудники ФНС. Налоговые риски обусловлены письмом № 02-5-11/172(a) от 16.11.04г., допускающим трактовку понятия выкупной стоимости как затрат, понесенных лизингодателем при приобретении предмета финансовой аренды (а не остаточной стоимости).

Для подстраховки специалисты по налоговому законодательству рекомендуют исключить цену выкупа из суммы лизинговых платежей, а сам выкуп оформлять отдельным договором купли-продажи.

Следует отметить, что подозрения со стороны ФНС нельзя назвать беспочвенными. Попытки манипуляций с правами на имущество, в том числе и использованием механизма возвратного лизинга, имеют место. Как правило, такие действия производятся между аффилированными предприятиями с целью частичного уклонения от уплаты налогов.

Оформление возвратного лизинга автомобиля

Обратный лизинг автомобиля производится по той же схеме, что и всякий другой. Хозяин продает транспортное средство, но при этом продолжает его использовать в своих целях и сохраняет право владения. Он получает сумму, которую использует в качестве заемных средств для рефинансирования капитальных инвестиций, увеличения оборотных фондов, модернизации технического парка или в каких-либо других целях.

Становясь одновременно продавцом и лизингополучателем, субъект хозяйственной деятельности экономит на налогах.

Особенности возвратного лизинга автомобиля содержатся в договоре финансовой аренды:

  • Собственник не заинтересован в том, чтобы по истечении срока действия соглашения получить полностью изношенную машину, выкупать которую арендатор откажется. Поэтому в договоре прописываются различные ограничительные условия, регламентирующие ежемесячный пробег и условия технического обслуживания.
  • Автомобиль считается техническим средством повышенной опасности. Риски повреждения и утраты предмета компенсируются страхованием имущества.
  • По условиям договора финансовой аренды, переоформление, как правило, производит лизингодатель. В случае с возвратным лизингом автомобиля перерегистрация владельца не требуется – предмет используется прежним собственником.

Риски, испытываемые лизингополучателем, имеют общую для финансовой аренды природу:

  • Повышенное внимание со стороны ФНС к субъекту договора, получающему налоговые преференции, обусловленные характером сделки.
  • Опасность банкротства фирмы-лизингодателя. Если так произойдет, вероятность возврата автомобиля существенно снижается.
  • Хозяин автомобиля может стать жертвой мошенничества и лишиться собственности.

К недостаткам сделки возвратного лизинга автомобиля относится также распространенное требование обязательного авансирования. Не менее строги критерии, предъявляемые к транспортному средству – оно должно быть совершенно новым или не старше одного года.

Оформление возвратного лизинга автомобиля

Процесс заключения договора возвратной финансовой аренды для физических и юридических лиц в целом сходный:

  • приобретение машины по договору купли-продажи у начального собственника;
  • переоформление права собственности на автомобиль;
  • заключение договора аренды;
  • выплата лизинговых платежей;
  • возврат или выкуп автомобиля прежним владельцем.

Отличие обратного лизинга автомобиля от его приобретения в кредит состоит в том, что предмет не служит залоговым обеспечительным имуществом. Это невозможно, потому что предмет и так принадлежит лизингодателю.

Составление договора возвратного лизинга автомобиля

Договор о лизинге составляется по общим требованиям, действующим при финансовой аренде. В тексте документа содержатся следующие пункты:

  • Реквизиты договора (регистрационный номер и дата).
  • Стороны (две), они же субъекты (два).
  • Цель соглашения. В данном случае правильная формулировка указывает на то, что в результате сделки лизингополучатель привлекает средства, предназначенные для развития, инвестирования, обновления технического парка и т. п.
  • Предмет. Подробно описывается автомобиль с указанием его уникальных признаков (номеров кузова, двигателя и пр.) согласно данным техпаспорта.
  • Порядок приемки и передачи автомобиля в лизинг.
  • Способ начисления амортизации и кто ее производит (на чьем балансе будет числиться предмет лизинга).
  • Выкупная стоимость.
  • Условия и нормативы эксплуатации автомобиля.
  • Условия возможного перехода предмета в собственность третьего лица.
  • Ответственность сторон за неисполнение условий договора.
  • Срок действия договора.
  • Реквизиты сторон и подписи.

Если продавцом и арендатором выступает физическое лицо, оно предъявляет:

  • регистрацию места жительства (справку);
  • общегражданский паспорт;
  • справку о доходах;
  • подтверждение права собственности на автомобиль.

Юридическим лицом предъявляются следующие документы:

  • учредительный пакет;
  • приказ о назначении руководителя;
  • устав организации;
  • общегражданский паспорт руководителя;
  • документы финансовой отчетности за последние периоды;
  • регистрационные свидетельства и справки.

Особенности лизинга автомобиля состоят в следующих специфических условиях:

  • Срок договора зависит от типа, конструкции и марки машины. Обычно он не более пяти лет, но для отечественных марок его устанавливают в два года или менее.
  • Относительно небольшой первоначальный взнос (как правило, одна десятая стоимости).
  • Стандартная комиссия (около 7% в год).
  • Обязательное страхование.

Возвратный лизинг недвижимости

Применение возвратного лизинга по отношению к недвижимости практически ограничено помещениями и зданиями коммерческого назначения. Земельные ресурсы не могут быть предметом финансовой аренды по закону. Жилой объект, как правило, не приносит дохода, соизмеримого с расчетными суммами лизинговых платежей.

Объекты недвижимости часто имеют уникальные характеристики, поэтому условия договоров их возвратного лизинга обсуждаются индивидуально для каждого случая.

Разные лизинговые компании предлагают потенциальным лизингополучателям (преимущественно юридическим лицам) условия, зависящие от продолжительности аренды, состояния предмета, его ликвидности и других факторов. В их число входит:

  • Требование авансового платежа или его отсутствие.
  • Процент рыночной цены объекта, выдаваемый в денежной форме. Он на практике колеблется в диапазоне от 70 до 80%.
  • Величина удорожания. Она устанавливается в пределах 7–9%.

Схема возвратной финансовой аренды недвижимого имущества примерно соответствует обычной для лизинга последовательности действий:

  • Заключение договора купли-продажи между продавцом (будущим лизингополучателем) и покупателем, в дальнейшем выступающим в роли лизингодателя.
  • Переоформление правоустанавливающего документа на нового собственника.
  • Заключение договора аренды между лизингодателем и лизингополучателем.

При этом налог на имущество до окончания действия договора платит собственник, то есть арендодатель, который погашает и другие обязательные издержки.

В договоре должно быть указано право арендатора на возврат прав собственности после выплаты всех предусмотренных соглашением сумм.

Особенностью договора обратного лизинга недвижимости является длительный срок амортизации объекта, поэтому стороны при обсуждении условий ориентируются на рыночные ценовые показатели.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector